מיסים על קריפטו בישראל — מס על מטבעות דיגיטליים, דיווח וחישוב
תוכן עניינים
מטבעות קריפטוגרפיים ונכסים דיגיטליים הפכו לחלק בלתי נפרד מתיקי ההשקעות של ישראלים רבים. רשות המסים בישראל הבהירה את עמדתה: קריפטו הוא נכס, ורווחים ממנו חייבים במס.
עמדת רשות המסים
לפי חוזר מס הכנסה 2018/05, מטבעות קריפטוגרפיים מסווגים כנכס ולא כמטבע. המשמעות: - רווח ממכירה/המרה חייב במס רווחי הון - אין התייחסות כמטבע חוץ (אין פטור על הפרשי שער) - כל המרה — גם בין קריפטו לקריפטו — היא אירוע מס
שיעורי המס
### ליחידים - 25% על רווח הון ריאלי - מס יסף: 3% נוסף על הכנסה כוללת מעל ₪721,560
### לעצמאים שזה עסקם אם פעילות הקריפטו מגיעה לרמה של עסק (מסחר תכוף, מיינינג מסחרי): - המס יהיה לפי מדרגות מס הכנסה הרגילות (10%–50%) - בתוספת ביטוח לאומי ומס בריאות
אירועי מס
### מה חייב במס? - מכירת קריפטו בשקלים/דולרים: רווח הון - המרה בין מטבעות: למשל, Bitcoin ל-Ethereum — אירוע מס - תשלום בקריפטו: שימוש בביטקוין לרכישת מוצר = מכירה - קבלת שכר בקריפטו: הכנסת עבודה רגילה - Staking/Yield: הכנסה פסיבית — ככל הנראה חייבת כהכנסה רגילה
### מה (עדיין) לא חייב? - החזקה בלבד: כל עוד לא מכרתם, אין אירוע מס - העברה בין ארנקים שלכם: לא אירוע מס (אם זה אותו בעלים)
חישוב רווח הון מקריפטו
### שיטת FIFO (First In, First Out) רשות המסים מצפה לשימוש בשיטת FIFO:
דוגמה: - רכישה 1 (ינואר 2024): 1 BTC ב-₪150,000 - רכישה 2 (יוני 2024): 1 BTC ב-₪200,000 - מכירה (מרץ 2026): 1 BTC ב-₪350,000
לפי FIFO, הרכישה הראשונה "יוצאת" ראשונה: - רווח הון: ₪350,000 − ₪150,000 = ₪200,000 - מס (25%): ₪50,000
### הוצאות מוכרות ניתן לנכות: - עמלות קנייה ומכירה - עמלות גז (Gas fees) ברשת - עמלות המרה
חובת דיווח
- דוח שנתי: חובה אם יש רווחי/הפסדי הון מקריפטו - אין ניכוי במקור: בורסות קריפטו לא מנכות מס — האחריות עליכם - תיעוד: שמרו היסטוריית עסקאות מלאה מכל בורסה וארנק
הפסדים
הפסדים מקריפטו ניתנים לקיזוז מול רווחי הון אחרים (מניות, קריפטו אחר). שמרו תיעוד גם של עסקאות מפסידות.
DeFi, NFT ומצבים מורכבים
- DeFi (Yield Farming, Liquidity Pools): ככל הנראה הכנסה רגילה - NFT: מכירת NFT ברווח = רווח הון - Airdrop: הכנסה חייבת ברגע הקבלה לפי שווי שוק - מיינינג: הכנסה עסקית (מדרגות מס רגילות)
טיפים
1. תעדו כל עסקה: השתמשו בכלי מעקב (Koinly, CoinTracker) 2. דווחו גם על הפסדים: הם שווים כסף בקיזוז 3. שמרו ראיות: צילומי מסך, אישורי בורסה, היסטוריית ארנק 4. התייעצו עם מומחה: מיסוי קריפטו מורכב ומשתנה 5. אל תתעלמו: רשות המסים מגבירה אכיפה בתחום הקריפטו
רוצים לחשב את המס הכולל שלכם? חשבו את המס שלכם חינם כולל רווחי הון מכל מקור.