מס רווחי הון בישראל — שיעורים, פטורים ודיווח
מס רווחי הון חל על הרווח שנוצר ממכירת נכסים — מניות, נדל"ן, אגרות חוב ונכסים אחרים. הבנת שיעורי המס, הפטורים, וחובות הדיווח חיונית לכל משקיע בישראל.
שיעורי מס רווחי הון
### נכסים פיננסיים (מניות, אג"ח, קרנות) - יחידים: 25% על הרווח הריאלי - בעל מניות מהותי (מחזיק 10%+ מהחברה): 30% - מס יסף: 3% נוסף על הכנסה (כולל רווחי הון) מעל ₪721,560 בשנה
### נדל"ן - מס שבח (בטרם ינואר 2014): שיעורים היסטוריים לפי תקופת ההחזקה - מס שבח (מינואר 2014): 25% על השבח הריאלי - פטור דירה יחידה: פטור מלא ממס שבח על מכירת דירת מגורים יחידה (בתנאים)
חישוב רווח הון
רווח הון = מחיר מכירה − מחיר רכישה − הוצאות מוכרות
### דוגמה: מכירת מניות - רכישה: ₪50,000 (ינואר 2023) - מכירה: ₪80,000 (מרץ 2026) - עמלות: ₪500 - רווח הון: ₪80,000 − ₪50,000 − ₪500 = ₪29,500 - מס (25%): ₪7,375
### התאמה לאינפלציה (רווח ריאלי) המס חל על הרווח הריאלי בלבד. אם מדד המחירים עלה 8% בתקופה: - מחיר רכישה מתואם: ₪50,000 × 1.08 = ₪54,000 - רווח ריאלי: ₪80,000 − ₪54,000 − ₪500 = ₪25,500 - מס (25%): ₪6,375
חיסכון של ₪1,000 בזכות ההתאמה לאינפלציה.
פטורים עיקריים
### פטור דירה יחידה מכירת דירת מגורים יחידה פטורה ממס שבח בתנאים: - הדירה הייתה דירתכם היחידה - היא שימשה למגורים - מחזיקים בה לפחות 18 חודשים - לא מכרתם דירה בפטור ב-18 חודשים האחרונים
### פטור עולים חדשים עולים חדשים נהנים מפטור על רווחי הון מנכסי חו"ל למשך 10 שנים.
### קרנות השתלמות רווחים בקרן השתלמות פטורים ממס רווחי הון (עד תקרת הפקדה שנתית).
### קופות גמל ופנסיה רווחים בקופות גמל ופנסיה פטורים ממס בשלב הצבירה.
חובת דיווח
- ניכוי במקור: ברוקרים ישראליים מנכים מס רווחי הון אוטומטית - חשבונות בחו"ל: חובת דיווח עצמי בדוח השנתי - דוח שנתי: חובה כשיש רווחי הון מחשבונות ללא ניכוי במקור
קיזוז הפסדים
הפסדי הון ניתנים לקיזוז מול רווחי הון: - באותה שנה: קיזוז אוטומטי - העברה לשנים הבאות: הפסד שלא קוזז ניתן להעברה ללא הגבלת זמן - קיזוז מהכנסות אחרות: הפסד הון מניירות ערך ניתן לקיזוז מול רווח הון בלבד
### דוגמה: קיזוז הפסדים - רווח ממכירת מניה א': ₪30,000 - הפסד ממכירת מניה ב': ₪12,000 - רווח הון נטו: ₪18,000 - מס (25%): ₪4,500 (במקום ₪7,500 ללא קיזוז)
טיפים למשקיעים
1. תזמנו מכירות: שקלו לדחות מכירות רווחיות לשנה עם הכנסה נמוכה 2. קזזו הפסדים: מכרו נכסים מפסידים לקיזוז מול רווחים 3. נצלו פטורים: קרנות השתלמות וקופות גמל לפני חשבונות רגילים 4. תעדו הכל: שמרו אישורי רכישה ומכירה
רוצים לחשב את המס על ההשקעות שלכם? חשבו את המס שלכם חינם כולל רווחי הון.