אמנות מס ישראל-ארה"ב וישראל-בריטניה — מדריך לעולים

עולים חדשים מארה"ב ובריטניה מתמודדים עם מצב ייחודי: הם עשויים להיות חייבים בדיווח ותשלום מס בשתי מדינות בו-זמנית. אמנות המס הבילטרליות נועדו למנוע כפל מס ולקבוע כללים ברורים.

אמנת המס ישראל-ארה"ב

### הבעיה: מיסוי אזרחות אמריקאית ארה"ב היא אחת משתי המדינות בעולם (יחד עם אריתריאה) שממסות לפי אזרחות ולא לפי תושבות. המשמעות: גם אם עליתם לישראל, אתם עדיין חייבים להגיש דוח שנתי ל-IRS על הכנסותיכם העולמיות.

### איך האמנה עוזרת?

זיכוי מס זר (Foreign Tax Credit): מס ששילמתם בישראל ניתן לקיזוז מול חבות המס בארה"ב, ולהיפך. בפועל, מכיוון ששיעורי המס בישראל בדרך כלל גבוהים יותר מבארה"ב, רוב העולים האמריקאים לא ישלמו מס נוסף לארה"ב.

FEIE (Foreign Earned Income Exclusion): אזרחים אמריקאים שגרים מחוץ לארה"ב יכולים לפטור עד כ-$130,000 מהכנסת עבודה ממס אמריקאי (2026).

פנסיה: האמנה קובעת כללים למיסוי פנסיה — בדרך כלל המדינה שבה אתם תושבים ממסה, אך ארה"ב שומרת על זכות מיסוי מסוימת.

Social Security: הסכם דו-צדדי נפרד (Totalization Agreement) מונע כפל תשלומי ביטוח לאומי/Social Security.

### חובות דיווח אמריקאיות - דוח 1040: דוח שנתי ל-IRS (חובה לכל אזרח אמריקאי) - FBAR (FinCEN 114): דיווח על חשבונות בנק בחו"ל מעל $10,000 - FATCA (טופס 8938): דיווח על נכסים פיננסיים מחוץ לארה"ב - טופס 3520: דיווח על מתנות או ירושות מחו"ל מעל $100,000

אמנת המס ישראל-בריטניה

### הבדל מהותי מארה"ב בריטניה ממסה לפי תושבות ולא לפי אזרחות. ברגע שאתם עוזבים את בריטניה ונהפכים לתושבי ישראל, בדרך כלל אינכם חייבים עוד במס בריטי על הכנסה ישראלית.

### מצבים שבהם האמנה רלוונטית

פנסיה בריטית: אם מקבלים פנסיה מבריטניה, האמנה קובעת שהיא ממוסה בישראל בלבד (עם חריגים).

הכנסות מנכסים בבריטניה: שכר דירה מנכס בבריטניה חייב במס בבריטניה, אך ניתן לקזז את המס מול חבות המס הישראלית.

רווחי הון: מכירת נכס בבריטניה עשויה להיות חייבת במס בשתי המדינות, אך האמנה מבטיחה זיכוי כדי למנוע כפל.

ISA ומוצרים פיננסיים בריטיים: ISA (Individual Savings Account) פטור ממס בבריטניה, אך עשוי להיות חייב במס בישראל. עולים חדשים נהנים מפטור 10 שנים על הכנסות אלה.

### Non-Domicile Status עולים חדשים שהיו "non-dom" בבריטניה צריכים לבחון מחדש את מעמדם. הטבת ה-non-dom לא חלה עוד בישראל, אך פטור ה-10 שנים לעולים יכול להיות חלופה מצוינת.

טיפים כלליים לעולים עם חשיפה בינלאומית

1. תעדו הכל: שמרו את כל דוחות המס, אישורי תשלום, ותכתובות 2. היעזרו במומחים: מומלץ רו"ח עם מומחיות במיסוי בינלאומי 3. נצלו את פטור ה-10 שנים: תכננו מראש כדי למקסם את ההטבה 4. דווחו בזמן: קנסות על אי-דיווח יכולים להיות כבדים (במיוחד FBAR) 5. שקלו תכנון מס מקדים: לפני העלייה, בדקו מבנה נכסים אופטימלי

רוצים לחשב את המס שלכם כעולים? חשבו את המס שלכם חינם כולל נקודות זיכוי לעולים.